El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que se aplica en España a la mayoría de los bienes y servicios. Cada vez que compramos algo, pagamos una cantidad de IVA que luego se transfiere al Estado. Sin embargo, en algunos casos, puede ocurrir que paguemos más IVA del que debemos, ya sea por un error en la factura o por una operación de exportación. En estos casos, tenemos derecho a solicitar a Hacienda la devolución del IVA a compensar. Pero, ¿cuándo y cómo podemos hacerlo?
¿Qué es el IVA a compensar?
Antes de profundizar en el proceso de devolución del IVA a compensar, es importante entender qué significa este término. El IVA a compensar es la diferencia entre el IVA que hemos pagado en nuestras compras y el IVA que debemos pagar en nuestras ventas. En otras palabras, es el saldo a favor que tenemos con Hacienda y que podemos recuperar en ciertas circunstancias.
¿Cuándo podemos solicitar la devolución del IVA a compensar?
La devolución del IVA a compensar se puede solicitar en dos casos específicos: por exportaciones y por errores en las facturas. En ambos casos, es necesario que el IVA a compensar sea superior a 400 euros para poder solicitar su devolución. A continuación, explicaremos en detalle cada uno de estos casos.
Devolución por exportaciones
Si realizamos una operación de exportación de bienes fuera de la Unión Europea, tenemos derecho a solicitar la devolución del IVA a compensar. Esto se debe a que en estos casos, el IVA no se aplica en la operación, por lo que podemos recuperar el IVA que hemos pagado en la compra de los bienes exportados. Para solicitar esta devolución, es necesario presentar una solicitud en la Agencia Tributaria y aportar la documentación que acredite la exportación.
Devolución por errores en las facturas
Otra situación en la que podemos solicitar la devolución del IVA a compensar es cuando se producen errores en las facturas. Estos errores pueden ser de diferentes tipos, como por ejemplo un IVA incorrecto, un importe mal calculado o una factura duplicada. En estos casos, debemos solicitar a nuestro proveedor una factura rectificativa y presentarla junto con una solicitud de devolución en la Agencia Tributaria.
¿Cómo se solicita la devolución del IVA a compensar?
Una vez que hemos determinado que tenemos derecho a solicitar la devolución del IVA a compensar, debemos seguir los siguientes pasos:
1. Reunir la documentación necesaria
Para solicitar la devolución del IVA a compensar, es necesario presentar una serie de documentos que acrediten la operación de exportación o el error en la factura. Es importante tener toda esta documentación en orden antes de iniciar el proceso de devolución.
2. Presentar la solicitud en la Agencia Tributaria
Una vez que tenemos toda la documentación, debemos presentar una solicitud de devolución en la Agencia Tributaria. Esta solicitud se puede presentar de forma telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria o de forma presencial en sus oficinas.
3. Esperar la resolución de la Agencia Tributaria
Una vez presentada la solicitud, la Agencia Tributaria revisará la documentación y emitirá una resolución en un plazo máximo de 6 meses. En caso de que la solicitud sea aceptada, el importe del IVA a compensar se abonará en nuestra cuenta bancaria en un plazo de 3 meses.
¿Cuánto tiempo tiene Hacienda para devolver el IVA a compensar?
Como mencionamos anteriormente, la Agencia Tributaria tiene un plazo máximo de 6 meses para resolver la solicitud de devolución del IVA a compensar. Sin embargo, en la práctica, este proceso puede tardar más tiempo debido a la cantidad de solicitudes que reciben. En cualquier caso, si en un plazo de 6 meses no hemos recibido una respuesta, podemos reclamar a través de un recurso de reposición.
¿Qué ocurre si la solicitud de devolución del IVA a compensar es denegada?
En caso de que la Agencia Tributaria deniegue la solicitud de devolución del IVA a compensar, podemos presentar un recurso de reposición. Este recurso debe presentarse en un plazo máximo de un mes desde la notificación de la denegación y será resuelto en un plazo máximo de 3 meses.
¿Es posible recuperar el IVA a compensar de años anteriores?
Sí, es posible recuperar el IVA a compensar de años anteriores siempre y cuando no hayan pasado más de 4 años desde el final del periodo de liquidación en el que se generó el saldo a favor. Es importante tener en cuenta que en estos casos, se deben presentar las solicitudes de devolución de forma separada para cada año.
¿Es necesario contratar a un profesional para solicitar la devolución del IVA a compensar?
No es obligatorio, pero en muchos casos puede ser recomendable contar con la ayuda de un profesional para realizar los trámites de devolución del IVA a compensar. Un asesor fiscal o un gestor pueden asegurarse de que toda la documentación esté en orden y de que la solicitud sea presentada correctamente, lo que puede agilizar el proceso y evitar posibles errores que puedan retrasar la devolución.
En resumen, la devolución del IVA a compensar es un proceso que se puede realizar en dos casos específicos: por exportaciones y por errores en las facturas. Es importante reunir toda la documentación necesaria y presentarla correctamente para poder obtener la devolución del IVA. Aunque el proceso puede tardar algunos meses, es importante ser perseverante y, en caso de ser denegada la solicitud, presentar un recurso de reposición. Contar con la ayuda de un profesional puede ser de gran ayuda en este proceso.
Preguntas frecuentes
1. ¿Puedo solicitar la devolución del IVA a compensar si soy autónomo?
Sí, los autónomos también pueden solicitar la devolución del IVA a compensar en los casos mencionados anteriormente.
2. ¿Puedo recuperar el IVA a compensar si soy una empresa extranjera?
Sí, siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria para la devolución del IVA a compensar.
3. ¿Es posible solicitar la devolución del IVA a compensar de forma retroactiva?
No, solo se pueden solicitar devoluciones de IVA a compensar de los últimos 4 años.
4. ¿Es necesario presentar la solicitud de devolución del IVA a compensar en persona?
No, se puede realizar de forma telemática a través de la página web de la Agencia Tributaria.
5. ¿Qué ocurre si no tengo un saldo a favor de 400 euros para solicitar la devolución del IVA a compensar?
En este caso, no es posible solicitar la devolución del IVA a compensar. Sin embargo, podemos compensar este saldo con futuras declaraciones de IVA.